תוכנית פיננסית לעסק הינה כלי משמעותי המקנה תוכנית עבודה להתנהלות כלכלית מחושבת, חכמה ונכונה לכמה שנים קדימה. למעשה, התוכנית מביאה תחזית של הכנסות והוצאות ברמה החודשית, לרבות תנודתיות ועונתיות, ולכן מאפשרת קבלת החלטות מושכלות והיערכות נכונה מבחינת תזרים, השקעות, תקציב שיווק, הלוואות וכן הלאה. לאור חשיבותה ומורכבות הכנתה, את התוכנית הפיננסית יש לבנות באופן מקצועי ומוקפד, בהסתמך על נתונים אמינים והערכות ריאליות, בסיוע של יועץ עסקי מיומן ובעל השכלה כלכלית אקדמית מקיפה.
התנהלות מאורגנת ברמה הכלכלית
בעסקים רבים בישראל קיימת התנהלות פיננסית שאיננה מיטבית, ולא פעם היא מהווה גורם משמעותי לרווחיות נמוכה, לחוסר מיצוי של הפוטנציאל ואף להפסדים ולמשברים. למצב עניינים זה יש כמה וכמה סיבות. לדוגמא, בעלי עסקים רבים שולטים היטב בפן הטכני והמקצועי של תחום עיסוקם, ולעיתים גם בעלי יכולות טובות מבחינת ניהול השיווק, כוח אדם, שיווק וכיוצא בזאת אולם כשהדברים מגיעים אל ניהול הפן הכלכלי הגלגלים נעצרים. לעיתים לבעל העסק פשוט אין הבנה כלכלית מספיק טובה ומעמיקה על מנת להבין את הנתונים לעומקם, לא כל שכן להכין תוכנית פיננסית הכוללת תחזיות והערכות. ולעיתים, עקב הסתייגות מעיסוק בפן הפיננסי בעל העסק נמסך באופן מוגזם על הדוחות של רואה החשבון, שלמעשה נותנים ניתוח של העבר שאינו רלוונטי ואינם מתייחסים לעתיד, ואינם מציירים את התמונה בשלמותה לרבות הוצאות שאינן נכללות בדו"ח.
בנוסף, במקרים רבים בעלי עסקים עמוסים ועסוקים הניהול השוטף של העסק, על המטלות היומיומיות הרבות, וכך הניהול הפיננסי נדחק למטה בסדר העדיפויות. מכאן קצרה הדרך לבלגן בתחום הפיננסי ולהתנהלות מיום ליום ומחודש לחודש ללא תוכנית פיננסית מסודרת, ללא צפי של האטה או התחזקות במכירות לאורך השנה, ללא היערכות נכונה וניצול נכון של התקופות האלו, ואף כניסה להרפתקאות של הלוואות והשקעות העלולות לעלות ביוקר.
לעומת זאת, תוכנית פיננסית מעניקה בסיס טוב ליצירת תקציב, תוכנית עבודה שנתית או דו שנתית שהעסק יכול להתנהל על פיה, בעודה לוקחת בחשבון את כלל הפרמטרים – הכנסות והוצאות צפויות, תמחור, מקורות מימון וכן הלאה. יש להדגיש כי בניית תוכנית כזו נכונה לעסק בכל שלבי חייו ובכל מגזר, למשל עסק שאין למנהל שלו שליטה פיננסית וכלכלית על המצב הנוכחי וכן תכנון קדימה, עסק המצוי בשלבים ראשונים של הקמה, עסק שעובר תקופה טובה ומתכנן התרחבות, עסק בדשדוש ושאינו ממצה את הפוטנציאל, ועוד.
כיצד בונים תוכנית פיננסית
כאמור, תוכנית פיננסית צריכה להיבנות באופן ריאלי ולפי נתונים מדויקים, אשר ישמשו ליצירת הערכות לגבי הכנסות והוצאות העסק. על כן, בשלב הראשון היועץ העסקי יבצע בדיקת עומק בעסק, אשר עשויה להתייחס לשורה ארוכה של היבטים שאינם בהכרח כלכליים גרידא, אולם בסופו של דבר המיקוד הוא בפן הפיננסי. בין היתר, היועץ העסקי בודק את מכלול ההוצאות לרבות ייצור, רכש, פיתוח ואספקה, עלויות אחסון, חומרי גלם, הובלה והפצה, הוצאות שיווק, משרות ומשכורות, תמחור ורווחיות של מוצרים, מצב ההלוואות, הון עצמי, יתרת זכות, התחייבויות והסכמים מול ספקים, דמי שכירות על המבנה, מלאי קיים ונדרש, מיכון קיים ונדרש, ועד להוצאות חשמל, ציוד משרדי וכן הלאה.
מה כוללת התוכנית הפיננסית?
כאמור, המטרה של התוכנית הפיננסית היא לתת תמונה מדויקת ככל האפשר של ההכנסות וההוצאות בעסק לשנתיים הקרובות ואף למעלה מכך. היא גם עשויה להביא מהלכים ופתרונות התורמים להגדלת הרווחיות. על כן, התוכנית תתייחס לשורה ארוכה של היבטים, ולמעשה לכל המרכיבים הפיננסיים של העסק כפי שתוארו לעיל בשלב הבדיקה. בתוך כך, היא עשויה להתמקד בנושאים ספציפיים כגון תמחור, כוח אדם וכדומה.
לדוגמא, על מנת להביא תחזית של הכנסות לעתיד, חייבים להתייחס לנושא התמחור שלא פעם לוקה בחסר בעסקים. אכן, בבתי עסק רבים קיים תמחור שאינו מקצועי ונכון, ולמעשה נמוך מהפוטנציאל האפשרי, שכן הוא נעשה בחופזה והתבסס בעיקר על השוואת למתחרים והממוצע בשוק. אמנם השוואה כזו ובדיקה של שולי הרווח המקובלים בשוק הינה פרמטר חשוב, אך יש לקחת בחשבון עוד שורה ארוכה של גורמים כגון העלויות של ייצור/פיתוח/אספקה והתקורות, וכן הייחוד של מוצרי ושירותי העסק בהשוואה למתחרים, שאיפות הרווח של בעל העסק, המיתוג והמוניטין של העסק, קהל היעד שאליו הוא פונה, ועוד. לפיכך, כחלק אינטגראלי מבניית התוכנית העסקית יש לבחון את התמחור הקיים של מוצרים ושירותים, האם יש מוצרים רווחיים יותר ופחות ומדוע, ובמידת הצורך לבצע תמחור מחודש, מקצועי ונכון.
דוגמא נוספת היא התייחסות למשרות והמשכורות בעסק. לא פעם, בדיקה שמבצע היועץ העסקי מגלה כי ישנן משרות בעסק שכבר אינן מצדיקות את עצמן בהשוואה של עלויות מול תפוקה ותמורה. על כן, ייתכן שיהיה צורך לצמצם כמה משרות בעסק, למשל ממשרה מלאה לחצי משרה. ייתכן גם שיתברר שניתן להעביר חלק מהשירותים שהעסק מקבל למיקור חוץ, בין אם הנהלת החשבונות, מוקדי מכירות וכדומה, דבר שיחסוך במשכורות והוצאות נלוות, בגיוס והכשרת עובדים וכן הלאה.
מימון והלוואות
ייתכן שיתגלה כי לעסק ישנן הלוואות שאינן טובות או מוצדקות, כלומר שלא נלקחו לצרכים המתאימים ובתנאים שאינם אידיאלים לרבות ריביות ואורך ההלוואה. במקרה זה, ייתכן שיהיה צורך לסגור או למחזר הלוואות קיימות, כך שיהיו בריביות נמוכות יותר ובתנאי החזר התואמים לצרכי העסק. כמו כן, היועץ העסקי עשוי לגלות שחלק מההסכמים מול הספקים אינם מיטביים, ומכאן שניתן לקיים מולם משא ומתן מחודש ו/או לפנות אל ספקים העושים את צעדיהם הראשונים בתחום ויהיו מוכנים להציע מחירים אטרקטיביים ביותר בשביל להגדיל אל מעגל הלקוחות.
אלו היו רק מספר דוגמאות לנושאים בהם עשויה התוכנית הפיננסית להתמקד, וקיימים עוד רבים אחרים. בשורה התחתונה התוכנית תספק תחזית כלכלית בהירה ומובנת, עם יעדי מכירות ברורים והוצאות המבוססים על נתונים מדויקים, תוך התייחסות לתנודתיות לאורך השנה והתוויית צעדים לשיפור הרווחיות. בעזרת התוכנית הפיננסית יודע בעל העסק היכן הוא נמצא נכון להיום ולאן הוא חותר, אילו צעדים ניתנים לביצוע לצורך התייעלות והשתפרות, ועל בסיסה הוא גם יכול לבנות את תוכנית העבודה, כלומר את התקציב לשנה הקרובה בתחומי הפעילות השונים של העסק.
לבסוף, ראוי לשוב ולהדגיש כי בניית תוכנית פיננסית אינה משימה כה פשוטה, והיא מצריכה בקיאות והבנה כלכלית טובה. מלבד המעבר הקפדני על דוחות רואה החשבון ומסמכים פיננסיים נוספים, קיימים בתוכנית מרכיבים של הערכה המצריכים ניסיון רב, הנחות עבודה ריאליות ושקלול של הסתברויות על סמך היכרות עם תחום הפעילות ועם המשק בכלל. על כן, מומלץ בחום לבנות את התוכנית באמצעות יועץ עסקי מיומן ובעל השכלה כלכלית אקדמית מקיפה.
לפרטים נוספים בנושא ולקביעת פגישת ייעוץ ללא עלות וללא התחייבות, פנו אלינו בטלפון או בווטס אפ או בהודעה.
